Что означает отрицательное сальдо. Сальдо – это разность между поступлениями и расходами

Здравствуйте, уважаемые читатели блога сайт. Люди, далекие от экономической деятельности (в том числе бухгалтерии), услышав слово «сальдо», никогда не догадаются, что оно обозначает.

Поэтому сегодня мы, чтобы быть «в теме», разберемся, что такое сальдо, где применяется и как вычисляется.

Определение - что это такое

«Сальдо» в переводе с итальянского языка переводится как «остаток ». Как видите, все очень просто. Можно сказать: «Сальдо моих карманных денег равно нулю». Не совсем по-русски, но зато красиво и интригующе.

Объясним на примере: допустим, что вам пришла квитанция на оплату электроэнергии. В ней написано множество сумм:

1. ваш долг на начало месяца – это неоплаченный остаток на конец прошлого месяца, который одновременно является входящим остатком на текущий месяц. Он называется начальным сальдо;
2. начисления за электроэнергию за расчетный период;
3. итоговая сумма, состоящая из следующих слагаемых: начальное сальдо + начисления – возможные корректировки – суммы, оплаченные в текущем периоде = итоговое сальдо . Это итоговое вам и нужно оплатить.

Сальдо – это разность (остаток на счету) между поступлениями и расходами за конкретный интервал времени.

Термин этот применяется в экономике и бухучете, т.е. там, где необходимо вычисление итогового результата в численном выражении:

Виды сальдо в бухучете

В бухгалтерском учете «сальдо» – это термин, который несет конкретную функциональную нагрузку. Его рассчитывают по дебету и кредиту конкретного счета, поэтому различают:

1. дебетовое сальдо – это итоговая сумма, просчитанная по дебету, превышающая сумму, рассчитанную по кредиту. Отображает состояние активов компании. Если говорить простым языком, то это состояние счета, при котором сумма поступлений превышает сумму расходов (издержек);
2. кредитовое сальдо – об этом говорят тогда, когда сумма показателей по кредиту больше суммы по дебету, т. е. налицо отрицательный остаток вследствие превышения расходов над поступлениями (в денежном эквиваленте).

Если по итогам расчетного периода дебет и кредит равны, то такое сальдо называют нулевым , а счет, по которому оно = 0 – закрытым.

Этот показатель выражает состояние счета в различные интервалы времени, поэтому его разделяют на 2 типа:

1. начальное – итоговая сумма сальдо на конец прошлого периода, соответственно она же является начальной для текущего периода;
2. конечное – итог деятельности в денежном выражении на конец текущего периода.

Формула расчета сальдо на активном счете:

Теперь рассмотрим все это на примере:

Из примера видно, как формируются:

1. оборот по дебету: суммируются все поступления;
2. оборот по кредиту: суммируются все расходы;
3. конечное сальдо: сумма начального + оборот по дебету – оборот по кредиту.

Посмотрите, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость на различных счетах конкретного предприятия отдельно по каждому счету и в итоге:

*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

Роль сальдо в бухгалтерском учете

Расчет сальдо – это основа проведения анализа хозяйственной деятельности предприятия.

О чем свидетельствует численный показатель:

1. об уровне доходности всего предприятия или отдельного направления его хоз. деятельности;
2. о стабильности экономического положения предприятия, или, напротив – о его близости к банкротству.

Кроме того, анализ сальдо за различные периоды позволяет сделать выводы об успехах или ошибках экономического руководства компанией и скорректировать дальнейший курс ее хозяйственной деятельности.

Краткий вывод

Знание экономических терминов позволяет ориентироваться не только в новостях современной жизни, но и применять полученные знания в повседневных ситуациях. Если вы хотите быть «на волне», то читайте наш блог! Вы узнаете много нового и полезного!

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога сайт

Вам может быть интересно

План счетов бухгалтерского учета - что это такое, федеральный закон о бухучете Что такое дебет (и крЕдит) Профицит: что это такое, его разновидности и роль профицита в бюджете государства Что такое пассив и как он соотносится с активом Что такое лицензия и зачем нужно лицензирование Основные средства: что это такое, их классификация, учет (инвентаризация) и амортизация Унитарное предприятие - определение, назначение, классификация Что такое дефицит бюджета, товарного баланса и какие еще есть виды дефицитов Аудит - что это и каковы его разновидности, когда возникает в нем необходимость и как проводится аудиторская проверка Что такое выручка и чем она отличается от прибыли Как на Теле2 взять обещанный платеж Аннуитетный платеж - что это, его плюсы и минусы, в чем состоит разница с дифференцированным платежом и какой вариант выбрать

При анализе деятельности компании экономисты сталкиваются с таким понятием, как сальдо начальное. Вообще, сальдо рассчитывается как разность между дебетом и кредитом счета. Начальный остаток определяется на основании предыдущих операций.

1. Чтобы понять как рассчитывается сальдо, рассмотрите простой пример. Допустим, вы пошли в магазин 30 апреля. Купили продуктов на сумму 2000 рублей. В этот же день вы получили заработную плату в размере 10000 рублей. На следующий день вы вновь поехали за покупками и потратили 1000 рублей. Вам необходимо определить сальдо начальное. Этот показатель равен конченому остатку предыдущего периода. Таким образом, 30 апреля вы получили 10000 рублей, а потратили 2000 рублей. Остаток на конец дня будет равен 10000 - 2000 = 8000 рублей. Эта сумма и будет являться сальдо начальным на 1 мая.

2. Если вам необходимо рассчитать сальдо на предприятии, сформируйте карточку нужного счета. Допустим, вы хотите вычислить остаток денежных средств в кассе организации на начало отчетного периода. Для этого посмотрите остаток по дебету 50 счета и кредиту за предыдущий период. Вычислите разницу. Полученная сумма и будет являться сальдо начальным.

3. Если вы в своей работе используете автоматизированные программы, вам достаточно посмотреть информацию по счету. Допустим, вы хотите узнать начальное сальдо. Сформируйте карточку, указав период с 01 мая. Нужный показатель будет указан в самой верхней строчке. Также вы можете посмотреть его, в этом случае остаток будет указан в самом конце.

4. Если вы хотите вычислить сальдо начальное вручную, подберите все необходимые документы. Допустим, вам нужно рассчитать показатель по расчетам с поставщиками. Для этого подготовьте за предыдущий период все счет-фактуры от контрагентов, выписки из и расходные кассовые ордера. На листе бумаги напишите «Дебет» и «Кредит».

Все что вы отдали – ставьте по кредиту; все, что получили – по дебету. Просуммируйте расход, а затем и доход. Вычислите разницу. Полученная сумма и будет являться остатком на начало следующего периода.

Любая профессия использует специфическую терминологию. - не исключение. Однако, количество ключевых бухгалтерских терминов на самом деле достаточно невелико. Возможно, кто-то видел в книжном магазине или в библиотеке один из так называемых "бухгалтерских словарей" поражающих своей толщиной. На самом деле, тут есть некоторое лукавство со стороны составителей подобных справочников. Дело в том, что многие из перечисленных там слов и выражений носят не столько узко-бухгалтерский характер, сколько имеют отношение к сфере экономики и финансов в целом. Другие, хотя и применяются преимущественно в области бухгалтерии, в значительной степени соответствуют своим "бытовым" аналогам и не требуют подробного разъяснения и толкования. Некоторые слова в значительной степени устарели и имеют больше исторический интерес, но приводятся в словарях, как дань традиции и воспоминание о прошлом. Например, словечко "ажур" можно встретить скорее в обычной жизни, в устойчивом сочетании "всё в ажуре", что должно означать "всё в порядке". А вот в своем исходном бухгалтерском значении это слово уже практически не используется. Оно происходит от французского "a jour" и означает ведение бухгалтерских книг "день в день", когда все записи, имеющие отношение к текущему дню, делаются именно в этот же самый день. Хотя сам принцип обязательных ежедневных записей вполне может применяться и сегодня, ажуром его уже называют крайне редко.

Какие же термины являются ключевыми для бухгалтерского учета? Пожалуй, это, прежде всего, "сальдо", "дебет" и "кредит". Здесь тоже произошла любопытная вещь. Дело в том, что эти слова изменили свое значение по сравнению со своими исходными значениями, поэтому их дословный перевод на русский язык может показаться несколько неожиданным. Для начала скажем, что слово "сальдо" произошло от итальянского "расчет". Сегодня этот термин означает просто остаток по счету, например, остаток денег в кассе. Сальдо может быть начальным или конечным. Сальдо начальное - остаток на начало периода, сальдо конечное - остаток на конец периода. Периодом может быть месяц, квартал или год. Для избежания недоразумений, период чаще всего обозначается явно: "сальдо на начало месяца", "сальдо на первое февраля", "сальдо на конец года". Некоторые авторы-теоретики используют в своих учебниках термины "сальдо входящее" и "сальдо исходящее". Смысл при этом остается ровно тот же самый, но видоизмененные термины получают специфическое канцелярское звучание, выглядят более солидно (а также менее понятно) и, видимо, претендуют на наличие некоего научно-теоретического подтекста. Думаю, реального глубокого смысла в подобных лингвистических упражнениях нет. На практике, по моим наблюдениям, бухгалтеры нередко стремятся использовать русские аналоги непонятных иностранных слов. "Сальдо начальное" просто и без затей становится "начальным остатком", а "сальдо конечное" - "конечным остатком". Вероятно, это самый разумный, интуитивно понятный и логичный вариант. При подобном подходе полностью отпадает необходимость объяснять смысл странного слова "сальдо" и сообщать о его итальянских корнях.

Дебет и кредит - еще два специфических бухгалтерских термина. Ударение в обоих случаях падает на первый слог: дебет, кредит. Что касается исходного значения этих слов, здесь тоже сложилась довольно странная ситуация, хотя и несколько иная, чем со словом "сальдо". Авторы учебников дружно утверждают, что и тот и другой термин уже потеряли свое исходное значение и используются просто как обозначение сторон. Дебет слева, кредит справа. Ситуация тем самым сводится к анекдоту, приведенному в начале этой главы. Я не совсем согласен с таким подходом. Исходное значение в данном случае частично сохранено (или, можно сказать, не полностью потеряно). Знать корни, происхождение "дебета" и "кредита" полезно хотя бы для того, чтобы понять: кто такой дебитор и кто такой кредитор. Итак, "дебет" происходит от итальянского "он должен", а кредит - от итальянского же "он верит". Соответственно, дебитор - это тот, кто нам должен, а кредитор - тот, кто нам верит (что мы отдадим ему его деньги, данные в долг). Как известно, ожидания кредитора не всегда оправдываются. :) Кстати, начинающие бухгалтеры иногда путают понятия дебиторской и . Если вы внимательно прочитали то, что изложено выше, у вас подобная проблема возникнуть не должна:

Это задолженность дебиторов (должников) нам.

Кредиторская задолженность - это наша задолженность кому-либо, т.е. кредиторам.

И ещё. Почему, всё-таки, "дебет слева, кредит справа"? Достаточно отметить, что речь идет о техническом приеме, некой общепринятой условности. Когда-то расположение записей могло быть и иным. Например, в ранне-тосканской форме бухгалтерского учета, страница делилась посередине горизонтальной (а не вертикальной) чертой. При этом дебет (точнее, записи по дебету счета) располагались сверху, а кредит, соответственно, был снизу. Однако впоследствии, в генуэзском и венецианском методах, страницы стали делить вертикально: так удобнее. Вот что пишет об этом в своем знаменитом трактате "О счетах и записях" (издан в 1494 году в Венеции) Лука Пачоли: "...статья должника помещается по левой, а верителя - по правой стороне". Должник и веритель - это дебитор и кредитор соответственно. Более подробно о странице тетради, которая после разделения на две части превращалась в бухгалтерский счет, поговорим в следующий раз, когда речь пойдет о двойной записи.

Программисты 1С ежедневно помогают бухгалтерам тем, что пишут для них различные приложения. Но иногда и самим программистам нужна помощь бухгалтера, чтобы разобраться что и как в бухучете, тем самым сделав свой продукт более совершенным, и, опять же, в итоге облегчить жизнь бухгалтерам.

Что такое бухучет?

Бухгалтерский учет - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном измерении об имуществе и обязательствах организации и их движении путем непрерывного и сплошного документального учета текущих хозяйственных операций.

К учету нужно подходить таким образом, чтобы он гарантировал построение системы, позволяющей давать четкие ответы, сколько и чего имеется в организации, на какую сумму и где это находится.

Двойная запись и двойная бухгалтерия

Всем приходилось слышать выражение «двойная бухгалтерия», или «черная и белая бухгалтерия», где речь идет об обмане налоговой, записи «белой» - для налоговой, а «черной» - для внутреннего пользования, и именно они отражают реальное положение в фирме. Под двойной бухгалтерией следует понимать учет по двум видам счетов или две учетных цели (бухгалтерский и налоговый учет). А при двойной записи любые изменения состояний средств фирмы будут отражены минимум на двух счетах, что обеспечит общий баланс: по Дт (Дебету) одного счета и по Кт (Кредиту) другого.

Как понять баланс и отличить активы от пассивов?

Активы организации отражены в левой верхней части (рис.1), это денежные средства на расчетных счетах в банке и в кассе, долги, которые кто-то не вернул организации, а так же материальные запасы. Все это называется имуществом предприятия или активами (выражение «имеем в активе» означает «что-то иметь в распоряжении из имущества или денег»).

Рис. 1

А в правой нижней части отражены источники средств организации (либо кому предприятие должно, либо откуда оно эти средства получило).

Порядок заполнения, отчетная форма и сроки сдачи бухгалтерского баланса строго регламентированы положениями действующего законодательства.

Средства не берутся ниоткуда и не исчезают в никуда. И раз есть имущество, то должны быть и обязательства (пассивы). Часть средств пришла от собственников бизнеса в виде уставного капитала, долг фирмы перед ними учитывается на соответствующем счете («Уставный капитал»). А некоторые средства пришли в организацию в качестве банковского кредита или долгового займа у поставщика - обязательств перед поставщиком или подрядчиком, так же в обязательствах учитывается сумма задолженности по зарплате и налогам, по которым еще не наступил срок выплаты и оплаты, то есть задолженность перед контрагентами и сотрудниками. И в балансе сумма имущества (актива) обязательно должна быть равна сумме всех обязательств (пассива) и уставного капитала. Пассив - это по сути сведения о людях и организациях, которые обеспечили имущество нашего предприятия.

Виды счетов и взаимосвязь Активных счетов с Активом в балансе

По логике вещей, счета, которые работают с имуществом организации, то есть с активом, называются Активными, а счета, которые работают с пассивом - Пассивными. Именно остатки по этим счетам отражаются в балансе.

Сальдо на начало и на конец периода

Сальдо - это, по сути, остаток на определенную дату. Например, на елке 1 января было 100 игрушек, а 31 января только 89, значит сальдо на 1 января = 100 игрушек, а сальдо на 31 января = 89 игрушек.

Все отчеты бухгалтера строят за какой-то промежуток времени, который имеет дату начала и окончания, поэтому есть понятия «Сальдо на начало периода» и «Сальдо на конец периода». В нашем случае если мы будем строить отчет по игрушкам с 1 по 31 января, то 1С выдаст сальдо на начало - на 01 января 00 часов 00 минут, а сальдо на конец - на 31 января 23 часа 59 минут.

Обороты по счету

Оборотами называют все операции прихода-расхода в пределах указанного периода. И если строить отчет по остаткам на складе за июль, то в оборот будут включены все документы прихода и расхода, которые были созданы с 01 по 31 июля. А общая сумма оприходованного или израсходованного за период называется итоговым оборотом.

В бухгалтерском учете обороты можно разделить на дебетовые, когда на активных счетах показана сумма поступлений, на пассивных - сумма погашенной задолженности, и кредитовые. В них на активных счетах показана сумма списанных средств, а на пассивных - сумма увеличенной задолженности.

Активно-пассивные счета

Иногда в работе с подотчетными лицами могут возникнуть сложности в плане соотнесения счетов. Например, фирма выдала Иванову И.И. 100 рублей, но он пока не подтвердил трату документами, то значит фирма считает, что у него в кармане в данный момент находятся наши средства (100 рублей), Иванов И.И считается нашим дебитором и этот его долг в 100 рублей отразится по дебету счета и включится в актив баланса. Но если Иванов И.И. за свой счет по дороге на работу купил полезный степлер за 200 рублей и отдал чек в бухгалтерию, то предприятие признает за собой задолженность перед Ивановым и он становится нашим кредитором, значит мы должны ему вернуть его деньги. Но пока деньги ему не возвращены, задолженность учитывается как кредитовый остаток по счету в пассиве баланса.

Всегда нужно помнить контрольное правило: на активном счете не может быть остатка по кредиту, на пассивном счете не может быть остатка по дебету, а на активно-пассивном счете может быть одновременно и кредитовый и дебетовый остаток. Поэтому активно-пассивные счета могут быть отражены как в активе, так и в пассиве баланса.

В актив же баланса выводят все дебитовые сальдо по активным и активно-пассивным счетам, а в пассив - все кредитовые сальдо по пассивным и активно-пассивным счетам.

Первичные документы

Первичный документ подтверждает юридическую силу произведённой хозяйственной операции. Это накладная, кассовый ордер, справка и т.д. А вот счет-фактура первичным документом не является, так как является приложением к накладной или акту. Счет-фактура нужна для получения вычета НДС, но получить вычет только лишь по счету-фактуре без накладной не получится. Такую операцию налоговая может не зачесть, и, как следствие, баланс будет составлен неверно, что грозит штрафом и прочими неприятностями.

Отражение операций на счетах

Проводки (рис. 2) читают следующим образом: Положили в Кассу (в Дебет), взяв с Расчетного счета (с Кредита). Дебет всегда слева, а кредит справа.

Рис. 2.

Открытие счета

Открыть счет - значит провести на нем первую бухгалтерскую операцию по Дт или по Кт, если изначально остаток на этом счете был нулевой.

Закрытие месяца и Закрытие счета

Для того чтобы узнать финансовый итог деятельности фирмы за отчетный период (месяц), этот отчетный период нужно закрыть.

В бухгалтерском учете есть калькуляционные счета, на них должны быть нулевые остатки в конце каждого месяца. А в течение месяца по дебету и кредиту этих счетов отражаются обороты, которые специальная бухгалтерская процедура "закрытие месяца" переносит на счета прибылей и убытков. Когда бухгалтер делает закрытие месяца, то вычисляется финансовый итог деятельности предприятия за месяц, а на первое января - годовой финансовый результат, который ляжет на счета нераспределенной прибыли. Это называется "реформация баланса".

В 1С:Бухгалтерии закрытие месяца запускается в два клика Операции - Закрытие месяца.

Отличие проводки от операции

Когда на счетах происходит какое-то движение, то получается, что на одном счете мы средства взяли, их там стало меньше, а на другой перевели, и теперь, грубо говоря, должны первому счету за них. Значит, затронуты оба счета, дебит одного и кредит другого. А запись в бухучете по этим двум называется проводкой. Все проводки, сделанные на основании первичных документов, называются операциями.

Корреспонденция счетов

На Западе допустимы сложные проводки, когда один счет кредитуется, несколько дебетуется и наоборот, и сборник проводок, когда несколько счетов кредитуются и несколько дебетуются. В сложных проводках каждая операция будет состоять из нескольких зависимых записей. При работе с такой проводкой проверяется равенство суммы всех кредитовых всем дебетовым записям одной операции, и правило двойной записи не нарушается. Но возможность анализа оборотов между счетами при этом теряется. Невозможно выяснить, на какую конкретную сумму было получено товаров (именно товаров, а не материалов и т.д.) от поставщика (именно поставщика, а не от сотрудников). Можно просто проанализировать остатки и обороты по одному конкретному счету.

1С: Предприятие реализовывает обе схемы учета.

Счета, которые не отражаются в Балансе

Их называют забалансовыми. На них учитывают товары, которые взяты на комиссию и не являются собственностью фирмы, взятые в аренду основные средства и т.д. Забалансовые счета являются исключением из правила двойной записи. Когда формируется проводка по забалансовому счету, то:

При Российской системе учета с корреспонденцией не нужно указывать корреспондирующий счет.

При Западной системе учета без корреспонденции не нужно формировать еще одну запись (с противоположным типом движения).

Счета и субсчета

Счета имеют номера, состоящие из целых чисел: 10 (материалы), 41 (товары), 60 (расчеты с поставщиками) и т.д., а субсчета имеют дробные номера: 10.10 (материалы спецназначения на складе), 41.2 (товары в розничный торг), 60.2 (авансы выданные в рублях). Цифры могут разделяться не только точкой, но и дефисом, либо вообще пробелом. Остаток конкретного счета равен сумме остатков всех его субчсетов. То же относится и к оборотам. Но в активно-пассивных счетах объединение данных происходит независимо, отдельно по дебету и кредиту.

В чем разница синтетического и аналитического учета?

Синтетический - учет по счетам и субсчетам, а аналитический - это учет с дополнительной аналитикой (в 1С - по Субконто), и у каждой проводки можно быть несколько субконто (в 1С:Бухгалтерии до 3-х).

Вид субконто - это тип элемента (Контрагент, Номенклатура), а субконто - это конкретный элемент обозначенного типа, например «ООО Кока-Кола» из справочника «Контрагенты», а «Стол» - из справочника «Номенклатура».

Если на субсчетах учет детализирует конкретный счет в целом, то учет на аналитических счетах может проводиться одновременно по нескольким аналитическим параметрам. Например, «Товары и склады»: на одном складе могут находиться товары разных видов и, наоборот, один и тот же товар может располагаться на разных складах.

Сальдо свернутое и развернутое

Возьмем активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами». Он используется для учета денег, которые даются под отчет сотрудникам. Из названия счета не совсем понятно, кому именно выдали или должны денег, поэтому вводится дополнительная аналитика по сотрудникам. В 1С это реализовано в субконто «Сотрудник».

Допустим, в течение месяца один сотрудник отчитался по полученным деньгам (Дт Расходы, Кт Расчеты с подотчетными лицами), второму выдали деньги (Дт Расчеты с подотчетными лицами, Кт Касса), а третий не отчитался и остался должен фирме. При формировании баланса за месяц информация обобщается, и нужно решить в актив или пассив занести сальдо по счету «Расчеты с подотчетными лицами»?

Рис. 3

Посмотрите на таблицу (рис.3), что будет, если мы свернем наше сальдо. Получим активно-пассивный счет с нулевыми остатками. То есть кто-то нам должен 1300, кому-то мы должны 1300, и в итоге никто никому ничего не должен, что, конечно же, неверно. Именно поэтому нельзя показывать в балансе свернуто сальдо по счетам расчетов, к которым относится счет «Расчеты с подотчетными лицами», это нарушение ПБУ 4/99 и ПВБУБО. Только развернутое сальдо сможет показать остаток по каждому конкретному сотруднику, как по дебету, так и по кредиту, а в 1С это реализовано для каждого субконто счета. По другим счетам свернуть остатки можно.

Количественный учет

Помимо синтетического учета можно организовать ведение и других видов учета. Для некоторых видов средств фирмы информация должна храниться и в количественном (натуральном) выражении. Это практически все материальные средства: товары, материалы, продукция и т.д. Учет в натуральном выражении подразумевает, что на некоторых счетах будет храниться информация еще и по количественному учету, так как, например, неясно, в кассе нужно учитывать количество монет или бумажек? Добавление в регистр бухгалтерии ресурса «Количество» (признак учета - Количественный) обеспечивает количественный учет.

Многовалютный учет

Если мы ведем бухучет в России, то валюта учета - это российский рубль. Управленческий учет требует выбора валюты, курс которой наиболее стабилен. Раньше это было доллар США, теперь же в основном евро или рубль. Многовалютный учет позволяет проводить эвальвацию отдельных активов и регистрацию хозяйственных операций в других валютах, а не только в валюте учета. В учете отражается сумма в валюте операции и ее эквивалент в валюте учета согласно курса, установленного ЦБ на день сделки.

Многовалютный учет добавляется при помощи внесения в регистр измерения «Валюта», флажок «Балансовый» нужно снять. В связи с тем, что курс меняется ежедневно, осуществлять контроль баланса по нескольким валютам невозможно. А курсы валют хранятся в регистре сведений, из которого через таблицу «СрезПоследних» можно получить валюту, актуальную на момент проводки.

Трехвалютный учет

Бывает и так, что базовая валюта фирмы - российский рубль, валютой учета выбран доллар, а сделка проходит в евро, тогда валютой сделки нужно брать евро и это уже будет трехвалютный учет, в котором вводится понятие кросс-курса, то есть разницы между курсом валюты сделки и курсом валюты учета.

Например, при заключении сделки на 10000 евро с валюта учета «Доллар» мы имеем кросс-курс = 40/31.

Сумма сделки в евро * Кросс-курс = Сумма сделки в валюте учета, т.е. в долларах.

10000€ * 40/31 = 12903 $

Несколько Балансов, или учет по предприятиям холдинга

Данный вид учета реализуется по принципу многовалютного учета, нужно только установить флажок «Балансовый», чтобы иметь возможность контроля баланса нескольких предприятий. Так можно разделять балансы не только по самостоятельным предприятиям, но и по зонам финансовой ответственности.

Директор и владелец - понятия разные

Для развития любого бизнеса нужен первоначальный капитал. Например, Иванов вложил в свой бизнес 1000 рублей. В этом примере владелец и директор одно и то же лицо, сам Иванов. Иванов как владелец дал денежные средства в оборот Иванову как директору. И бухгалтерский учет отмечает, что Иванов-директор имеет в кассе 1000 рублей и должен эту тысячу Иванову-владельцу.

Подытожив, можно с уверенностью заявить, что грамотному программисту 1С, чтобы успешно решать задачи, которые перед ним ставит бухгалтер, вовсе не обязательно учиться еще и бухучету в институтах по нескольку лет. Важно овладеть основными понятиями и принципами, что позволит слаженно работать в тандеме с бухгалтерами.

В бухгалтерии очень много непонятных и непривычных простому человеку терминов, иногда кажется, что бухгалтера разговаривают на каком-то своем языке. Но если немного разобраться, то прежде казавшиеся сложными термины окажутся простыми и понятными.

Дебет и кредит

Бухгалтера, подсчитывая различные денежные потоки, оперируют счетами. Специалисты разработали таблицу, в которой каждый возможный расход или доход расписан и пронумерован. Такой подход позволяет легко расписать все внутренние потоки и легко объяснить, что происходит в фирме. Некоторыми счетами пользуются очень часто и практически в любой фирме, другие специфичны и практически не используются.

Если на балансе предприятия числятся какие-то станки, они проводятся по счету «Основные средства». Любой бухгалтер, открывая учет основных средств, может увидеть и узнать их стоимость, когда были получены, когда спишутся и многое другое.

Каждый счет состоит из двух записей — дебет и кредит. С точки зрения бухгалтерии — это доход и расход. Если предприятие покупает новые станки, то в счете «основные средства» появится запись об этом с указанием стоимости, срока службы, амортизации и различных других вещей. Когда станок отработает свой срок и будет списан в утилизацию — в кредитной части счета «Основные средства» появится об этом запись.

Сальдо

Сальдо — это текущий остаток по счету. Считается сальдо так:

• Берется остаток за прошлый период.
• К нему прибавляются все доходные операции по счету. Все переводы и проводки, увеличивающие баланс счета — покупка новых станков, инструмента, зданий и так далее.
• Из полученного числа вычитаются все кредитные проводки и переводы. Все, что уменьшает баланс счета — списанный, сломанный, потерявший актуальность инструмент.
• Полученный результат и есть новое сальдо.

Предположим, что у предприятия десять рабочих станков — это сальдо за прошлый период. В прошлом году компания купила новых станков и списала два морально устаревших. Дебетные проводки — покупка четырех новых станков, кредитные проводки — списание двух старых. Соответственно, при подведении сальдо за прошлый год необходимо к старому сальдо (десять станков) прибавить дебетовые поступления (четыре станка) и вычесть кредитные проводки (два станка). Получаем, что сальдо по результатам прошлого года — двенадцать станков. Естественно, что это утрированный пример и он достаточно далек от реальности.

Виды сальдо

В зависимости от результатов сальдо бывает двух видов:

• дебетовое
• кредитное

Если баланс счета положительный, то сальдо дебетовое, если отрицательный — кредитное. Не всегда кредитное сальдо — это плохо для предприятия. Счета в бухгалтерии существуют практически на любой случай, есть номер счетов учитывающие долги внешних поставщиков.

Например, если предприятие отгрузило товар на миллион рублей, а деньги еще не перечислили, возникает кредитное сальдо. Такая ситуация происходит постоянно, поэтому ничего плохого в этом нет. Есть целая группа счетов, которые всегда дают отрицательный баланс. В противовес им есть группа счетов, которая всегда положительна. Например, любое предприятие, производящее товар, имеет средства производства. Это необязательно могут быть станки, компьютер для программиста такое же средство производства. Поэтому счет «Основные средства» всегда положителен и никогда не может быть отрицательным.

Сальдо во внешней торговле

Многое в оценке страны как делового партнера складывается из его деловой и финансовой состоятельности, поэтому неудивительно, что понятие сальдо используется в оценке государств. Различают два контекста, в которых используют понятие сальдо:

• сальдо торгового баланса;
• сальдо платежного баланса.

В первом случае в расчет принимаются все товары, которые то или иное государство импортирует и экспортирует. Если страна ввозит огромное количество импортных товаров, а сама ничего не производит — сальдо торгового баланса будет отрицательным. Это негативно сказывается на репутации государства, так как собственное производство у него отсутствует или производит слишком некачественную продукцию. Поэтому все развитые страны стремятся улучшить свои показатели торгового баланса.

Сальдо платежного баланса это подсчет всех денежных переводов, совершенных в определенное государство или из него. Отрицательное сальдо означает, что деньги выводятся из страны, а обратно не поступают. Из-за этого в государстве возникает недостаток денежных средств и центральный банк вынужден проводить эмиссию денежных средств. Это приводит к росту инфляции и ухудшению валютного курса страны. Такая ситуация негативно сказывается на экономику в целом и на благосостоянии граждан в частности.

Cлово имеет итальянское происхождение, его перевод звучит примерно, как «расчет» или «остаток». С XIX века понятие начали применять в отношении остатков по счетам бухучета. Принципиально смысловая нагрузка слова не изменилась и приобрела довесок – употребление и в переносном смысле, использование в описании внешнеэкономической деятельности. Задавая вопрос, сальдо что это такое простыми словами, мы рассчитываем услышать нечто необычное. Однако истоки термин не потерял и поныне ассоциируется в первую очередь с бухучетом.

Что такое сальдо простыми словами

Сальдо - это разность значений дебета и кредита счетов. В самом общем из значений сальдо предполагает некий остаток на определенный день, разницу. На видах сальдо мы остановимся чуть позже, а сейчас рассмотрим примеры значений этого слова в разных сферах.

Во внешней торговле это разность между страновым экспортом и импортом. С помощью анализа платежного баланса можно анализировать плавающие и определять давление на курс национальной валюты..

В платежах – разность между оплаченными и полученными от контрагентов суммами. В квитанциях на оплату услуг ЖКХ – это остаток (то есть переплата с предыдущего месяца) по лицевому счёту квартиры.

Что такое сальдо в бухгалтерии простыми словами

Как уже говорилось выше, для бухучёта данное понятие носит едва ли не сакральное значение. Отражая разность между дебетом и кредитом счетов, сальдо может быть и на левой, и на правой стороне счёта. Напомним, что правая сторона – это кредит, показывающий поступления на счет, когда он пассивный и расход, когда счет активный. Левая сторона – это дебет, где наоборот, поступления отображаются, когда счет активный, а расход, когда счет пассивный.

При каждом движении сумм по счету разница между правой или левой стороной изменяется. Изменяется, таким образом, сальдо счета.

Рассмотрим простейший пример просчета сальдо в бухгалтерском учете счета в таблице ниже.

Предположим у нас есть фирма, по счету которой рассматривается движение сырья. Такой счет будет активным (сырьё – это ресурс, актив), поэтому на начало месяца мы имеем сальдо по дебету – сырья в наличии на 10 000 руб. РФ. По ходу месяца сырье продавалось (на 5 и на 1 тыс. руб. РФ соответственно), а значит и списывалось со счета. Покупка шла в актив по дебету на 3 тыс. руб. РФ.

К окончанию учетного периода, суммировав обороты по дебету и кредиту, вычисляем конечное сальдо дебетовое (на конец месяца) – 10 000 + 3 000 – 6 000 = 7 000 руб. РФ. Эта сумма также является ответом на вопрос: что означает сальдо счёта?

Если сальдо равно нулю, то такой счет принято называть закрытым.

Виды сальдо, их характеристика

Выше мы так или иначе затрагивали большинство видов сальдо, но в данном разделе мы предлагаем более подробное и структурированное их описание.

• Дебетовое сальдо – состояние счета, отражаемое по дебету. Характерная черта данного состояния – дебет превышает кредит. Данное сальдо отображает состояние активов организации на требуемую дату.
• Кредитовое сальдо – некоторое состояние счета. Специфичной его чертой является факт превышения кредитом дебита. Состояние пассивов (они же источники средств) отображает кредитовое сальдо.
• Активное сальдо имеет место, когда стоимостная оценка средств, полученных организацией, выше ее расходной части.
• Пассивное сальдо – ситуация с точностью до наоборот. Образуется, когда расходы выше активной части.
• – сальдо на начало периода, результат хозяйственной деятельности организации за предыдущий период времени (начало нынешнего является концом предыдущего).
• . Его также называют исходящим – результат движений по счёту на конец временного промежутка.
• Сальдо за отрезок времени – результирующее операций за некоторый период.